在美国股票的收益要不要纳税(在美国的金融投资是否需要缴税)

随着中国人海外资产配置意识的增强,已经有越来越多的国人直接或间接进入了国外的金融市场进行交易。如果您成功的取得了盈利,那么您接下来面临的第一个问题就是税收。

下面解释的是美国对外国人在金融交易中取得的盈利是如何征税的,如果您既非美国公民又非美国永久居民而且拥有在美国的金融市场从事交易取得的盈利,请继续往下听。

在美国股票的收益要不要纳税

(本文主要讲投资人直接投资于美国金融市场的情况。那种通过管理人购买的各类境外基金等则需要了解该基金是否需要缴税以及管理人是否有义务扣缴投资人资本利得税)。

对于在美投资的中国人来讲,搞清楚两个门槛很重要:

1、您一个税收年度内在美国境内停留时间是否超过183天

2、您是否在美从事贸易或有其他业务行为

在美国股票的收益要不要纳税

先说说183天:

一、对于来自于资本利得或者说资本收益(比如您的交易盈利)方面的个人收入,美国的税法规定,如果美国税收年度内您在美国境内停留的时间等于或超过183天,您将按照30%(或者由美国和您的国家间的税收协定制定的比30%更低)的统一税率缴纳所得税。

举个栗子:您是一个有中国国籍的人,居住在中国,在美国的税收年度内停留在美国的时间等于或超过183天,与美国有关的唯一活动是通过某个经纪商交易Google的股票和黄金期货,那么您的交易盈利需要根据美国和中国间的税收协定的规定向美国缴税;

二、如果美国税收年度内您在美国境内停留的时间少于183天,您就不用针对资本利得缴纳所得税。除非:您的资本利得属于有有效联系的收入

这里插播一下“有有效联系的收入”的定义:

美国的个人所得税法将既非美国公民又非美国永久居民的人的收入分为两类:

与在美国境内的贸易或业务行为有有效联系的收入

(Income that is effectively connected with a trade or business in the United States);

与在美国境内的贸易或业务行为没有有效联系的收入

(Income that is not effectively connected with a trade or business in the United States)。

请注意:这里的“有效联系”并不是定义为您的收入要直接来源于您在美国境内从事的贸易或业务行为,而是定义为只要您在美国境内从事的贸易或业务行为,那么您取得的来自美国境内的所有收入都要算作是有有效联系的收入。换句话说:金融投资的收入来源并不一定是您在美国的业务行为导致的。

比如您是一个持有F签证的留学生,那么您在美国交易股票的盈利是要缴纳所得税的,虽然您的交易盈利和您在美国的业务行为——学习,没有直接关系。

下列人取得的收入通常被视为有有效联系的收入:

F/J/M/Q(学习签证、交流访问签证、商贸签、探亲签)签证的持有者;在美国境内有贸易或业务行为的合伙人;

在美国境内从事个人服务的人;

拥有或运营美国境内从事销售服务或和产品的企业的人;

出售或转让美国境内房地产的人;

出租房地产的人(注意:这类人可以选择是否将自己视为有有效联系的收入的人)非常关键的部分在这里:如果您虽然在美国有房产出租,但您在美国的唯一业务行为就是通过一家美国的经纪商交易股票、证券或商品,那么您将不会被视为在美国境内从事贸易或业务行为。您的资本利得(交易盈利)也因此不会被视为有有效联系的收入。

那么,作为一个外国人投资于美国的股票和债券,需要了解哪些税务问题,是否需要额外向美国报税呢?

我们只讨论一种情况,也就是非美国税务居民的外国人 (Nonresident Alien) 投资美股、美债的税务问题。对一名非居民投资者来说,可能涉及到的税种一般有:资本增殖税、股息税,以及利息税。下面分别介绍一下:

1. 资本增值税(Capital Gain Tax)

好消息- 非居民投资美国不用缴纳资本增殖税。当然,这里指的只是美国的资本增殖税。如果你居住的国家(例如英国)对来自外国的资本增值要征税的话,那你还是需要在本国缴税。

2. 股息税 (Dividend Tax)

一般来讲,美国会对源自美国公司的股息征收30%的税,你买卖股票的经纪券商会直接替你把税扣掉。例如,如果你投资的股票应该派发给你100块股利,你的券商只会给你70块。但好处是,你也不需要再填报任何纳税报表。

但是,30%的股息税并不适用于和美国签订了税务协议的国家。下面是几个华人比较多,又和美国签署了税务协议的国家的居民的股息税税率。

中国 10%,加拿大 15%,日本 10%,澳大利亚 15%,新西兰15%

注意,香港、新加坡、台湾都没有和美国签署协定,因此税率均为30%。

在美国股票的收益要不要纳税

3. 利息税 (Tax on Interests)

如果你是直接持有美国的债券,不管是美国国债、地方政府债券,还是一般公司债券,都不需要缴纳利息税。不过,如果你是通过债券基金或者债券ETF来持有的美国债券,那么,该基金或者ETF每次派发给你的利息,会被美国政府视为股利,必须按照前面股息税的税率纳税。

由此可见,作为非税务居民的外国人,投资美股、美债的税务问题还是比较简单的。更好的是,你只要在开户时向经纪券商提交 W-8BEN 表,你的券商就会自动替你处理好扣税、缴税问题,你自己不用操心。

还要提醒您的是,本次讲述的只是面向美国的纳税问题。除此以外,投资者还必须依照本国税法,完成在现居住国的纳税义务。通常情况下,来自外国的投资收入必须汇总到本人的总应税收入里。如果本国政府和美国签有避免双重征税协议的话,已经向美国缴纳的税款,可以抵扣应向本国税务部门缴纳的所得税。(资料来源:OVERSEAS INVESTORS 美国生活)

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